📍연말정산 개념 :: 근로소득공제,과세표준,소득공제,세액공제,결정세액 용어정리

 

 

연말정산 개념 :: 근로소득공제,과세표준,소득공제,세액공제,결정세액 용어정리

 

 

 

연말정산이 뭔가요? 연말정산 기본 개념 한장 요약! 시작합니다💰

 

 

안녕하세요.

풀리입니다!(●'◡'●)

 

저는 작년에 결혼을 하면서 생애 가장 큰 지출을 했는데요!

웨딩홀 대관료, 식대, 신혼여행, 혼수장만 등으로 작년에 3,000만원은 쓴것 같아요! 그리고 저는 많은 비용을 체크카드나 현금영수증으로 처리했어서, 올해 연말정산에서 상당한 환급을 받을 걸로 기대했습니다.

 

과연 결혼식을 치룬 그 해년도의 연말정산 환급액은 어땠을까요?

 

과연 결과는 어땠을까요?

 

생각보다 돌려받는 금액이 크지 않았습니다..! (두둥)

 

이 계기로 저는 연말정산을 꼼꼼히 공부하기 시작했고, 소득공제 시 사용액의 한도가 있다는 걸 알게 되었습니다.

 

결혼을 준비하는 여러분들도 미리 알고 대비하면 더 많은 환급을 받을 수 있을 거예요! 그래서 이번 글을 통해 연말정산의 개념과 중요한 팁을 공유하려고 합니다. 😊

 

 

 

 

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1. 연말정산의 개념 📊

 

항목	설명
정의	근로소득에서 원천징수한 세액의 과부족을 연말에 정산하는 절차
목적	1년간 납부한 세금과 실제 부담해야 할 세금을 비교하여 차액을 환급 또는 추가 납부
대상	근로소득이 있는 모든 직장인
주요 과정	원천징수된 세금과 최종 계산된 세금 비교 후 차액 조정

 

 

 

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2. 연말정산 주요 용어 정리 📝

 

📍 연말정산의 핵심 흐름

 

1. 총급여액: 연봉에서 비과세소득을 제외한 금액
2. 근로소득금액: 총급여액 - 근로소득공제 (소득 구간에 따라 무조건 공제!)
3. 과세표준: 근로소득금액 - 소득공제
4. 산출세액: 과세표준 × 기본 소득세율 (과세표준 구간에 따라 결정!)
5. 결정세액: 산출세액 - 세액공제

 

출처 : 카드고릴라

 

 

 

 

 

 

회사는 근로자가 낼 세금을 대략 계산해서 일단 월급에서 빼고 국가에 납부합니다. 그리고 연말정산을 통해 결정세액(실제로 최종적으로 부과해야하는 세금) 을 계산하여, 월급받을 때 냈던 세금과 비교하여 차액을 납부하거나 환급받는 것입니다.

 

 

결정세액 > 기납입세액 : 차액을 납부 😭
결정세액 < 기납입세액 : 차액을 환급 😍 (13월의 월급 )

 

 

하나씩 알아보도록 하겠습니다!

용어가 어렵지만 차근차근 읽어보시면 이해하기 쉬우실 거예요!

 

 

 

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총 급여액 - 근로소득공제 = 근로소득금액

 

 

총 급여액은 비과제소득을 제외한 '세금이 부과되는' 연간 근로소득 이라고 보시면 되고, 거기서 근로소득공제를 제외한 '근로소득금액'을 산정하게됩니다.

 

 

 

📍 근로소득공제란?

 

• 근로자의 기본적인 생활 보장을 위해 소득 구간에 따라 일정 금액을 무조건! 공제하는 제도입니다
• 소득이 높아질수록 공제율은 낮아지지만, 일정 금액은 항상 공제되므로 중요한 절세 수단입니다.
• 근로소득 공제율을 정책에 따라 변경될 수 있기 때문에 매년 확인이 필요합니다.

 

[2025.01 국세청 확인 기준]

 

행 높이 조절

총급여액 구간	근로소득공제금액
500만원 이하	총급여액의 70%
500만원 초과 1,500만원 이하	350만원 ＋ (총급여액 - 500만원) × 40%
1,500만원 초과 4,500만원 이하	750만원 ＋ (총급여액 - 1,500만원) × 15%
4,500만원 초과 1억원 이하	1,200만원 ＋ (총급여액 - 4,500만원) × 5%
1억원 초과	1,475만원 ＋ (총급여액 - 1억원) × 2%

 

 

 

과세표준 : 근로소득금액 - 소득공제

 

 

📍 과세표준이란, 부[과]되는 [세]금의 [표준]으로, '세금을 부과하괴는 표준금액'을 일컫습니다.

즉, 저희는 연말정산의 1차적 목표를 소득공제 항목을 많이 채워서 과세표준을 줄이는 것입니다.

 

📍 소득공제란, 소득세를 계산할 때 특정 지출에 대한 일정 금액을 '과세 대상이 되는 소득'으로 치치 않는 것을 말합니다.

소득공제 항목으로는 기본인적공제(부양가족 추가공제), 국민연금 등 공적연금 보험료 공제, 체크카드신용카드 이용/현금영수증/대중교통이용/전통시장 이용 등 사용액에 대한 공제 등으로 이루어져있습니다.

 

 

산출세액 : 과세표준 × 기본 소득세율 (과세표준 구간에 따라 결정!)

 

 

📍 과세표준

• 앞서 말씀드렸다시피, 과세표준은 근로소득금액에서 추가적인 소득공제를 적용한 후 세금을 부과하는 기준이 되는 금액입니다.

 

📍 기본 소득세율이란?

 

 

• 과세표준이 확정되면, 그 금액구간에 따라 기본 소득세율이 결정됩니다. 소득이 높을수록 세율이 높아지는 누진세 방식이 적용됩니다. 세율은 정책에 따라 변동 될 수 있기 때문에 매년 확인해야 합니다.
• 세율적용 방법은 과세표준 X 세율 - 누진공제액으로 계산됩니다.

 

[소득세 세율(2023년 귀속)]

 

과세표준	세율	누진공제
14,000,000원 이하	6%	-
14,000,000원 초과 50,000,000원 이하	15%	1,260,000원
50,000,000원 초과 88,000,000원 이하	24%	5,760,000원
88,000,000원 초과 150,000,000원 이하	35%	15,440,000원
150,000,000원 초과 300,000,000원 이하	38%	19,940,000원
300,000,000원 초과 500,000,000원 이하	40%	25,940,000원
500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하	42%	35,940,000원
1,000,000,000원 초과	45%	65,940,000원

 

 

 

결정세액: 산출세액 - 세액공제

 

 

 

📍 산출세액

 

과세표준에 세율을 적용해 산출된, 즉 개인이 납부해야하는 세금을 말합니다

 

📍 세액 공제

 

세액공제는 산출된 세금(산출세액)에서 일정 금액을 빼 주는 것을 의미합니다. 즉 세액공제 ㅎ아목에 해당되면 그 세금을 감면해주는 것으로, 연말정산의 2차적 목표로, 세액공제 항목도 최대한 많이 찾아서, 최종적으로 납부해야 하는 세금을 줄이는 것이 유리합니다.

 

세액공제 항목으로는 다자녀 추가공제, 연금저축공제, 보험료, 기부제 등이 있습니다.

 

 

 

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4. 최종 결정세액과 환급 💰

 

즉, 산출세액 - 세액공제 후, 최종적으로 개인에게 부과되는 세금이 결정세액입니다.

이 금액은 근로자가 반드시 납부해야 하는 세금으로 월급을 받았을 때 원천징수됐던 세금(기납부세액)과 결정세액의 비교해서, 차액을 추가 납부하거나 혹은 환급 받게 되는 것입니다!

 

비교 항목	설명
결정세액	산출세액에서 세액공제를 제외한 최종 부담 세금
환급 대상	결정세액 < 원천징수액 → 차액 환급 (13월의 월급!)
추가 납부 대상	결정세액 > 원천징수액 → 차액 추가 납부

 

 

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5. 연말정산을 잘하는 꿀팁 🏆

 

✅ 소득공제 & 세액공제 항목 꼼꼼히 체크하기

✅ 연말정산 미리보기 서비스 활용하기

✅ 신용카드보다 체크카드 사용 비율 높이기

✅ 부양가족 공제 항목 빠짐없이 확인하기

✅ 연말정산 간소화 서비스에서 누락된 자료 추가 제출하기

✅ 연봉별 공제 한도를 미리 계산하여 최적의 사용 전략 세우기

✅ 부부가 각자 공제 한도를 최대한 활용하도록 조절하기

 

 

연말정산을 잘 활용하면 큰 절세 효과를 볼 수 있습니다! 차근차근 준비해서 "13월의 월급"을 놓치지 마세요. 😉

 

 

 

 

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